PROGRAMA MODULO CONTABILIDAD TRIBUTARIA

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO, UASD.

FACULTADAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES, FCES.

UCOTESIS

PROF. RUBEN HERNANDEZ CABREJA

MODULO: CONTABILIDAD TRIBUTARIA

PROGRAMA DEL MODULO

CONTENIDO:

TEMA I : EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

1. Concepto de Renta.
2. El impuesto Sobre la Renta corporativo.
3. Impuesto sobre la Renta de las personas físicas.
4.  El Impuesto a las Retribuciones complementarias.
5. El Impuesto a las Transferencias de bienes industrializados y servicios, ITBIS.
6. El Impuesto sobre Total de Activos corporativos.
7. Impuesto Selectivo al Consumo, ISC.

TEMA II : CUMPLIMIENTO DEL PAGO DE LOS TRIBUTOS.

1. Los Obligados del pago del Impuesto Sobre la Renta.
2. Los obligados del pago de anticipos del impuesto sobre la renta.
3. Los obligados al pago del ITBIS.
4. Los obligados de realizar y pagar las retenciones de los diferentes impuestos.
5. Los obligados al pago de las Retribuciones Complementarias.

TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS OPERACIONES ECONÓMICAS QUE TIENEN VINCULACIÓN CON EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY IMPOSITIVA DEL: 

a)     Tratamiento Contable del impuesto Sobre la Renta por pagar.

b)    Tratamiento Contable de los anticipos de Imp. Sobre la Renta y base legal. Modalidades.

TEMA III: LAS RETENCIONES EN LA FUENTE Y TRATAMIENTO CONTABLE:

a)      Retención en la fuente de impuesto sobre la renta Y DE ITBIS sobre:

-. Trabajos en Relación de Dependencia.

-. Bonificaciones, plazos.

-. Alquileres.

-. Honorarios.

-. Comisiones.

b)    Retención en la fuente de ITBIS.

c)     Tratamiento Contable de las retenciones de impuesto sobre la renta. Base legal.

d)    Tratamiento Contable de las retenciones de ITBIS. Base legal

      -. Por servicios

      -. Por donaciones

      -. Por compra de bienes a proveedores informales.

      -. Otros servicios.

TEMA IV: LOS DIVIDENDOS. Base legal.

1. Base legal para el pago de dividendos.
2. Cuenta Especial de dividendo.
3. Exclusión de los dividendos de la Renta neta.
4. Retención del impuesto sobre los dividendos.
5. El crédito fiscal por dividendos retenidos, solicitud y autorización por la DGII.
6. Tiempo para aplicación del crédito fiscal por dividendos retenidos y pagado.
7. Tratamiento contable del crédito fiscal por dividendos.
8. Pago de dividendos que no producen crédito fiscal.
9. El crédito fiscal del contribuyente exento de impuesto sobre la renta.
10. Compensación del crédito fiscal y saldo pendiente por compensar.
11. Dividendo en acciones.

TEMA V: PRIMA EN MONEDAS EXTRANJERAS.

1. Prima pagada en compra de monedas extranjeras y su utilización.
2. Actualización   de la deuda en monedas extranjeras al cierre del año fiscal.
3. Ganancias o pérdidas generadas por diferencias cambiarias.

TEMA VI: EL ITBIS Y SU CONTABILIZACION.

1. ITBIS pagado en compra de bienes y servicios.
2. Devoluciones u descuentos en compras gravadas con ITBIS.
3. Devoluciones u descuentos en compras gravadas con ITBIS.
4. Plazo para reclamar el ITBIS por devolución en compras.
5. Generación de nota de crédito.

TEMA VII: RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS. Base Legal.

1. Qué son las retribuciones complementarias.
2. Tazas del impuesto de retribuciones complementarias.
3. Obligados del pago del Impuesto de Retribución Complementaria
4. Ubicación en el Catálogo de Cuentas.
5. Contabilización de las retribuciones complementarias. 

TEMA VIII: EL SISTEMA SANCIONADOR POR INCUMPLIMIENTO.

a.       Sanción por no cumplimiento de la obligación tributaria.

b.      Recargos, Multas, Interés indemnizatorio por obligación no cumplida.

c.       Ajustes de años anteriores.

d.       Contabilización de las sanciones pecuniarias.

TEMA IX: TRATAMIENTOI FISCAL DE LOS ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES.

1. Activos de Categoría I. Cuentas Separadas.
2. Tasa de depreciación.
3. Reparaciones capitalizables y mantenimientos.
4. Exceso del 10% de reparaciones activos categoría I.
5. Capitalización de las Reparaciones de activos en exceso del 10%.
6. Ganancias ó perdidas en retiro de activo Fijo categoría I, ó pérdida compensable.
7. Contabilización de venta de activo fijo categoría I.
8. Activos fijos depreciables categorías II y III, y sus reparaciones ilimitadas.
9. Cuentas Conjuntas de activos categorías II y III.
10. Ganancias ó pérdidas en retiro de activo Fijo categoría II y III.
11. Contabilización de venta de activo fijo de cuentas conjuntas.
12.  Terminación de la Cuenta de Activo Fijo, categoría II y III.
13. Cuando surge la renta gravada de activo fijo de las cuentas conjuntas.

TEMA X: TRATAMIENTO FISCAL DE DEPRECIACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS.

1. Método fiscal de la depreciación de los activos fijos.
2. Tasa de Depreciación de los activos fijos categoría I.
3. Tasa de Depreciación de los activos fijos categoría II.
4. Tratamiento contable del gasto de depreciación.

TEMA XI: GANANCIA O PÉRDIDA DE CAPITAL.  TRATAMIENTO FISCAL

1. Venta de Terrenos y ventas de Acciones.
2. Ganancia de capital, modo de identificarlas.
3. Ajuste por inflación para la determinación de ganancia de capital.
4.  Diferencia entre ganancia en venta de activo fijo categoría I y Terrenos.
5.  Compensación de Pérdidas de capital contra ganancias operacional.
6. Ganancias de capital, Contabilización y Ubicación en los Estados Financieros.

TEMA XII: OTROS AJUSTES CONTABLES, Registros Contables.

1. Ajustes por faltante de inventario.
2.  Las Donaciones a Instituciones sin fines de Lucro, su efecto impositivo y contable.
3.  Determinación del exceso de donación en los estados Financieros.
4. Ajustes por gastos de cuentas incobrables, su contabilización.
5. Amortización de gastos pagados por adelantados.
6. Gastos amortizables por tiempo determinado.
7. Activos Sujetos a inflación, sus ajustes y su no contabilización.
8. Otros ajustes conocidos y no especificados en este programa.
9.  La Declaración Rectificativa, informativa, cesación de Negocios y Prorroga.

TEMA XIII: COMPARACION ENTRE NORMAS INTERNACIONES DE INFORMACION FINANCIERA Y LA LEY 11-92 CODIGO TRIBUTARIO DE LA REPUBLICA DOMINICANA.

PROGRAMA ELABORADO POR:   LIC. RUBEN HERNANDEZ CABREJA, Facilitador.

LIC RUBEN HERNANDEZ CABREJA, C. P. A., M.A, E.C.T, E.D.O, Asesor Fiscal, Catedrático Universitario, Profesor de Postgrado (maestría y especialidad) de la Universidad Autónoma de Santo Domingo, UASD y la Escuela de Egresados de UTESA.