Programa de Contabilidad Tributaria o Fiscal

Universidad Autónoma de Santo Domingo

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

División de Post Grado

CONTABILIDAD TRIBUTARIA

CLAVE: CON-8330

CREDITOS: 4

HORAS: 32 TEORICAS

I.             OBJETIVOS

1.1  Realizar los registros contables de las operaciones económicas que tienen implicación con el cumplimiento de la ley impositiva y sus modificaciones, atendiendo a los requerimientos de la legislación vigente, reglamentos, normas y procedimientos impositivos, mediante un planeamiento que nos permita aplicar las metodologías y técnicas necesarias en la contabilidad fiscal que tienen incidencias en las cuentas del Balance General y del Estado de Ganancias ó Pérdidas.

1.2  Aplicar programas de trabajo para determinar el correcto y oportuno cumplimiento de las obligaciones tributarias, lo cual se efectuará teniendo en consideración los requisitos jurídicos para la elaboración de la declaración  jurada de impuesto apegado, además, a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF´s), de tal manera, que garantice el fiel cumplimiento de las obligaciones tributarias y evitar el riesgo fiscal que pudiera resultar en caso de no proceder correctamente.

1.3  Dar a conocer a los maestrantes los procedimientos y técnicas para que se familiaricen con las exigencias de las regulaciones tributarias en el buen funcionamiento fiscal y así, evitar poner en riesgo la seguridad de la empresa, en materia fiscal.

II.          DESTREZA

Esta asignatura se impartirá una vez por semana, en dichas secciones el facilitador expondrá sobre los distintos temas de la asignatura, promoviendo la participación de los futuros especialistas fiscales.

En el curso se empleará una combinación de los siguientes métodos.

Método deductivo: Lección en base a texto o manual relativos al tema.

Método activo      : Participación de los alumnos en los análisis y estudio de temas.

Trabajo colectivo: Formación de grupos de trabajos.

III.       EVALUACION

Asistencia…………………………........10%

Solución de casos prácticos en grupos....30%

Participación  y exposición de casos.......30%

Evaluación Final   ………………….......30%

Total.......................................................100%

                                                                                                         

LEYES, REGLAMENTOS, DECRETOS, NORMAS Y AVISOS:

11-92 Código Tributario De La República Dominicana

173-07 Reforma Fiscal

183-07 Amnistía Fiscal

557-05 Sobre Reforma Fiscal

288-04 Sobre Reforma Fiscal

139-11 Reforma Fiscal 
253-12 Reforma Fiscal
293-11 Para La Aplicación Del Título III Del Código Tributario De La República Dominicana Del Impuesto Sobre Transferencia De Bienes Industrializados Y Servicios Itebis.

370-11 Para La Aplicación De La Ley Núm.108-10, Para Fomento De La Actividad Cinematográfica En La República Dominicana.

631-11 Para La Aplicación De La Ley General De Migración Núm.285-04.

01-12 Norma General De Aplicación De Exenciones Para El Sector Agropecuario.

02-11 Norma Que Modifica La Norma 05-2009 Sobre RNC A La Implementación De La Ley De Sociedades.

03-11 Norma General Sobre Uso De Medios Telemáticos De La DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS.

04-11 Norma General Sobre Precios De Transferencia Que Establece Las Reglas Aplicables A Las Operaciones Efectuadas Entre Partes Relacionadas O Vinculadas.

05-11 Norma General Sobre Declaración Y Pago Del Impuesto Sobre Las Ventas De Las Zonas Francas.

06-11 Norma General Para El Cumplimiento De Las Obligaciones Tributarias De Las Bancas De Lotería Y De Apuestas Deportivas.

07-11 Norma General Que Designa Como Agente De Retención A Las Personas Jurídicas Sociedades O Empresas Que Adquieran Acciones O Cuotas Sociales.

08-11 Norma General Sobre Los Procedimientos Aplicables Para La Liquidación Y Pago Del Impuesto A La Organización De Juegos Telefónicos.

09-11 Norma General Sobre Procedimiento Y Liquidación Del Impuesto A Los Activos Financieros Productivos Netos.

10-11norma General Para El Cumplimiento De Las Obligaciones Tributarias De Los Propietarios De Maquinas Tragamonedas.

11-11 Norma General Para El Cumplimiento De Las Obligaciones Tributarias De Las Bancas De Lotería.

12-11 Norma General Para El Cumplimiento De Las Obligaciones Tributarias De las Bancas De Apuestas Deportivas.

13-11 Norma General Que Designa Como Agente De Retención A Las Instituciones Clasificadas Como Bancas Múltiples, Asociaciones De Ahorros Y Préstamos, Bancos De Ahorros Y Crédito Y Corporaciones De Crédito Cuando Paguen De Cualquier Naturaleza A Personal Jurídica.

14-11 Norma General Sobre Sustitución, Asignación Y Renovación De Placas Rotuladas Oficiales Y Exoneradas Estatales.

01-11 Norma General Sobre Retención Del Itbis En Servicios De Publicidad Y Otros Servicios Gravados Por El Itbis Prestados Por Entidades No Lucrativas.

2010

01-10 Norma General Sobre Procedimiento De Liquidación Y Pago Del Impuesto Sobre El Consumo De  Combustibles Fósiles Y Derivados Del Petróleo Establecido Por La Ley 112-00.

02-10 Norma General Que Establece Las Disposiciones Y Procedimientos Aplicable A La Facultad Legal De Determinación De Oficio De La Dirección General de Impuestos Internos y Las Que Rigen A Su Propiedad De Introducir Rectificaciones A Las Declaraciones Juradas De Los Contribuyentes.

03-10 Norma General De Aplicación De Exenciones Para El Sector Agropecuario.

04-10 Norma General Sobre Registro, Venta Y Traspaso De Vehículos Liquidados Por Compañías De Seguros Debito A Accidentes, Siniestros O Perdidas Por Robo O Causa De Fuerza Mayor.

05-10 Norma General Sobre Gastos No Admitidos Y Formalidades Para La Emisión De Comprobantes Validos  Para Fines Fiscales.

06-10 Norma General Sobre Pagos Fehacientes.

07-10 Norma General De Retención Sobre Premios En Los Casinos De Juegos Y Bancas De Lotería Apuestas Deportivas.

08-10 Norma General Sobre Retención Del Itbis Cuando Se Adquieran Bienes Vendidos Por Proveedores Informales.

95-12 Reglamento De Fideicomiso.

294-11 Que Agrega Un Articulo Al Decreto Núm.162-11.

293-11 Para La Aplicación Del Título 111 Del Código Tributario De La República Dominicana Del Impuesto Sobre Transferencia De Bienes Industrializados Y Servicios Itbis.

408-10 Sobre Reorganización Empresarial

603-10 Que Modifica El Reglamento 140-98 Para La Aplicación Del Itbis.

Otras...

CONTENIDO:

TEMA I : EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

1. Concepto de Renta.
2. El impuesto Sobre la Renta corporativo.
3. Impuesto sobre la Renta  de las personas físicas.
4.  El Impuesto a las Retribuciones complementarias.
5. El Impuesto a las Transferencias de bienes industrializados y servicios, ITBIS.
6. El Impuesto sobre Total de Activos corporativos.
7. Impuesto Selectivo al Consumo, ISC.

TEMA II : CUMPLIMIENTO DEL PAGO DE LOS TRIBUTOS.

1. Los Obligados del pago del Impuesto Sobre la Renta.
2. Los obligados del pago de anticipos del impuesto sobre la renta.
3. Los obligados al pago del ITBIS.
4. Los obligados de realizar y pagar las retenciones de los diferentes impuesto.
5. Los obligados al pago de las  Retribuciones Complementarias.

TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS OPERACIONES ECONÓMICAS QUE TIENEN VINCULACIÓN CON EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY IMPOSITIVA DEL: 

a)     Tratamiento Contable del impuesto Sobre la Renta por pagar.

b)    Tratamiento Contable de los anticipos de Imp. Sobre la Renta y base legal. Modalidades.

TEMA III: LAS RETENCIONES EN LA FUENTE Y TRATAMIENTO CONTABLE:

a)      Retención en la fuente de impuesto sobre la renta Y DE ITBIS sobre:

-. Trabajos en Relación de Dependencia.

-. Bonificaciones, plazos.

-. Alquileres.

-. Honorarios.

-. Comisiones.

b)    Retención en la fuente de ITBIS.

c)     Tratamiento Contable de las retenciones de impuesto sobre la renta. Base legal.

d)    Tratamiento Contable de las retenciones de ITBIS. Base legal

      -. Por servicios

      -. Por donaciones

      -. Por compra de bienes a proveedores informales.

      -. Otros servicios.

TEMA IV: LOS DIVIDENDOS. Base legal.

1. Base legal para el pago de dividendos.
2. Cuenta Especial de dividendo.
3. Exclusión de los dividendos de la Renta neta.
4. Retención del impuesto sobre los dividendos.
5. El crédito fiscal por dividendos retenidos, solicitud y autorización por la DGII.
6. Tiempo para aplicación del crédito fiscal por dividendos retenidos y pagado.
7. Tratamiento contable del crédito fiscal por dividendos.
8. Pago de dividendos que no producen crédito fiscal.
9. El crédito fiscal del contribuyente exento de impuesto sobre la renta.
10. Compensación del crédito fiscal y saldo pendiente por compensar.
11. Dividendo en acciones.

TEMA V: PRIMA EN MONEDAS EXTRANJERAS.

1. Prima pagada en compra de monedas extranjeras y su utilización.
2. Actualización   de la deuda en monedas extranjeras al cierre del año fiscal.
3. Ganancias o pérdidas generadas por diferencias cambiarias.

TEMA VI: EL ITBIS SU CONTABILIZACION.

1. ITBIS pagado en compra de bienes y servicios.
2. Devoluciones u descuentos en compras gravadas con ITBIS.
3. Devoluciones u descuentos en compras gravadas con ITBIS.
4. Plazo para reclamar el ITBIS por devolución en compras.
5. Generación de nota de crédito.

TEMA VII: RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS. Base Legal.

1. Qué son las retribuciones complementarias.
2. Tazas del impuesto de retribuciones complementarias.
3. Obligados del pago del Impuesto de Retribución Complementaria
4. Ubicación en el Catalogo de Cuentas.
5. Contabilización de las retribuciones complementarias. 

TEMA VII: EL SISTEMA SANCIONADOR POR INCUMPLIMIENTO.

a.       Sanción por no cumplimiento  de la obligación tributaria.

b.      Recargos, Multas, Interés indemnizatorio por obligación no cumplida.

c.       Ajustes de años anteriores.

d.       Contabilización de las sanciones pecuniarias.

TEMA VIII: TRATAMIENTOI FISCAL DE LOS  ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES.

1. Activos de Categoría I. Cuentas Separadas.
2. Tasa de depreciación.
3. Reparaciones capitalizables y mantenimientos.
4. Exceso del 10% de reparaciones activos categoría I.
5. Capitalización de las Reparaciones de activos en exceso del 10%.
6. Ganancias ó  perdidas en retiro de activo Fijo categoría I, ó pérdida compensable.
7. Contabilización de venta de activo fijo categoría I.
8. Activos fijos depreciables categorías  II  y  III, y sus reparaciones ilimitadas.
9. Cuentas Conjuntas de activos categorías  II  y  III.
10. Ganancias ó  pérdidas en retiro de activo Fijo categoría II  y  III.
11. Contabilización de venta de activo fijo de cuentas conjuntas.
12.  Terminación de la Cuenta de Activo Fijo, categoría II  y  III.
13. Cuándo surge la renta gravada de activo fijo de las cuentas conjuntas.

TEMA IX: TRATAMIENTO FISCAL DE DEPRECIACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS.

1. Método fiscal de la depreciación de los  activos fijos.
2. Tasa de Depreciación de los activos fijos  categoría I.
3. Tasa de Depreciación de los activos fijos  categoría II.
4. Tratamiento contable del gasto de depreciación.

TEMA IX: GANANCIA O PÉRDIDA  DE CAPITAL.  TRATAMIENTO FISCAL

1. Venta de Terrenos  y ventas de Acciones.
2. Ganancia de capital, modo de identificarlas.
3. Ajuste por inflación para la determinación de ganancia de capital.
4.  Diferencia  entre ganancia en venta de activo fijo categoría I y Terrenos.
5.  Compensación de Pérdidas de  de capital contra ganancias operacional.
6. Ganancias de capital, Contabilización y Ubicación en los Estados Financieros.

TEMA XI: OTROS AJUSTES CONTABLES, Registros Contables.

1. Ajustes por faltante de inventario.
2.  Las Donaciones a Instituciones sin fines de Lucro,  su efecto impositivo y contable.
3.  Determinación del exceso de donación en los estados Financieros.
4. Ajustes por gastos de cuentas incobrables, su contabilización.
5. Amortización de gastos pagados por adelantados.
6. Gastos amortizables por tiempo determinado.
7. Activos Sujetos a inflación, sus ajustes y su no contabilización.
8. Otros ajustes conocidos y no especificados en este programa.
9.  La Declaración Rectificativa, informativa, cesación de Negocios y Prorroga.

PROGRAMA ELABORADO POR:   LIC. RUBEN HERNANDEZ CABREJA, Facilitador.

LIC RUBEN HERNANDEZ CABREJA, C. P. A., M.A, E.C.T, E.D.O, Asesor Fiscal, Catedrático Universitario, Profesor de Postgrado (maestría y especialidad) de la Universidad Autónoma de Santo Domingo, UASD.